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2017年天津市双软企业审计报告格式
   

文章来源:TJGY 发布时间:2017-1-6 阅读:793

(财务中介机构审计字号)

XXXXXXXXXXXXXXXX公司:

我们接受委托,对XXXXXXXXXXXXXXXX公司(以下简称贵公司)XXXX年度的软件产品开发销售(营业)收入和研究开发费用情况进行审计。

贵公司的责任是,按照企业会计准则、财政部 国家税务总局《关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税[2012]27号)和天津市软件行业协会《关于开展软件企业及产品行业自律评估服务的通知》(津软协[2015]9号的规定,如实编制软件产品开发销售(营业)收入情况归集表和研究开发费用情况归集表,并提供审计中所涉及的会计资料;对所提供的资料的真实性、合法性和完整性负责。我们的责任是,按照国家法律法规及其有关规定,对贵公司的软件产品开发销售(营业)收入情况归集表和研究开发费用情况归集表的真实性和准确性在进行职业判断和必要的审计程序的基础上,出具真实、合法的审计报告。

在审计过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,依据《中国注册会计师审计准则》税务师事务所可改为:《中国税务师涉税鉴证业务基本准则》),实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下:

贵公司XXXX年度企业总收入为XXX万元,软件产品开发销售(营业)收入为XXX万元,软件产品开发销售(营业)收入占总收入的比例为XX%;软件产品自主开发销售(营业)收入为XXX万元,软件产品自主开发销售(营业)收入占总收入的比例为XX%。

贵公司XXXX年度销售(营业)收入总额为XXX万元,研究开发费用总额为XXX万元,研究开发费用总额占销售(营业)收入总额的比例为XX%,其中在中国境内发生的研究开发费用总额为XXX万元,占全部研究开发费用总额的比例为XX%。

 


附件:

(一)软件产品开发销售(营业)收入情况归集表

(二)企业研究开发费用情况归集表

(三)企业研究开发活动说明

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

XXXXXXXXXXXXX事务所有限公司             中国注册会计师:   

                                    税务师

 地址:XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX              中国注册会计师:

                                    税务师

 

                                                 XXXX   XX XX 


附件1

     年度软件产品开发销售(营业)收入情况归集表

企业名称:

 

单位:元

1、自产软件产品开发销售收入明细

软件产品名称

软件产品证书编号或

定制软件合同编号

服务领域

收入额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小  计

 

 

2、信息系统集成服务收入明细

项目名称

技术服务合同

(有、无)

服务领域

收入额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小  计

 

 

3、信息技术咨询服务收入明细

项目名称

技术服务合同

(有、无)

服务领域

收入额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小  计

 

 

4、数据处理和存储服务收入明细

项目名称

技术服务合同

(有、无)

服务领域

收入额

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小  计

 

 

5、代销软件产品销售收入明细

软件产品名称

代销授权书

(有、无)

服务领域

收入额

 

 

 

 

 

 

 

 

小  计

 

 

6、企业收入总额

 

其中

软件产品开发销售(营业)收入额(1+2+3+4+5

 

占企业当年收入总额的比例

%

软件产品自主开发销售(营业)收入额(1+2+3+4

 

占企业当年收入总额的比例

%

 


附件2

      年度企业研究开发费用情况归集表

企业名称:

 

单位:元

序号

费  用  项  目

境外发生额

境内发生额

1. 

一、人员人工费用

 

 

2. 

其中:1.直接从事研发活动在职人员

 

 

3. 

      (1)工资薪金

 

 

4. 

      (2)五险一金

 

 

5. 

2.外聘研发人员的劳务费用

 

 

6. 

二、直接投入费用

 

 

7. 

其中:1.研发活动直接消耗材料燃料动力费用

 

 

8. 

2.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

 

 

9. 

3.不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

 

 

10. 

4.试制产品的检验费

 

 

11. 

5.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

 

 

12. 

6.用于研发活动的仪器、设备租赁费

 

 

13. 

三、折旧费

 

 

14. 

其中:1. 用于研发活动的仪器的折旧费

 

 

15. 

2. 用于研发活动的设备的折旧费

 

 

16. 

四、无形资产摊销

 

 

17. 

其中:1. 用于研发活动的软件的摊销费用

 

 

18. 

2. 用于研发活动的专利权的摊销费用

 

 

19. 

3. 用于研发活动的非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用

 

 

20. 

五、新产品设计费

 

 

21. 

其中:1. 新产品设计费

 

 

22. 

      2. 新工艺规程制定费

 

 

23. 

      3. 勘探开发技术的现场试验费

 

 

24. 

六、其他相关费用(不得超过研发费用总额的10%

 

 

25. 

其中:1. 技术图书资料及资料翻译费

 

 

26. 

2. 专家咨询费

 

 

27. 

3. 高新科技研发保险费

 

 

28. 

4. 研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用

 

 

29. 

5. 知识产权的申请费、注册费、代理费

 

 

30. 

6. 差旅费、会议费

 

 

31. 

七、委托外部机构或个人进行研发活动所发生的费用

按照费用实际发生额的80%计入委托方研发费用

 

 

32. 

企业研究开发费用总额

 

33. 

企业销售(营业)收入总额

 

34. 

研究开发费用占企业销售(营业)收入的比例

%   

35. 

中国境内发生额占研究开发费用总额的比例

%   


                              研发项目

        年度委托关联方研究开发费用情况归集表

委托方与受托方存在关联关系的项目提供

 

委托方 (公章):                         受托方(公章):                                            

 

合同金额:                              技术交易额:

 

序号

费  用  项  目

当年实际发生额

36. 

一、人员人工费用

 

37. 

其中:1.直接从事研发活动人员

 

38. 

      (1)工资薪金

 

39. 

      (2)五险一金

 

40. 

2.外聘研发人员的劳务费用

 

41. 

二、直接投入费用

 

42. 

其中:1.研发活动直接消耗材料燃料动力费用

 

43. 

2.用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费

 

44. 

3.不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费

 

45. 

4.试制产品的检验费

 

46. 

5.用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用

 

47. 

6.用于研发活动的仪器、设备租赁费

 

48. 

三、折旧费

 

49. 

其中:1. 用于研发活动的仪器的折旧费

 

50. 

2. 用于研发活动的设备的折旧费

 

51. 

四、无形资产摊销

 

52. 

其中:1. 用于研发活动的软件的摊销费用

 

53. 

2. 用于研发活动的专利权的摊销费用

 

54. 

3. 用于研发活动的非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)的摊销费用

 

55. 

五、新产品设计费

 

56. 

其中:1. 新产品设计费

 

57. 

      2. 新工艺规程制定费

 

58. 

      3. 勘探开发技术的现场试验费

 

59. 

六、其他相关费用(不得超过研发费用总额的10%

 

60. 

其中:1. 技术图书资料及资料翻译费

 

61. 

2. 专家咨询费

 

62. 

3. 高新科技研发保险费

 

63. 

4. 研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用

 

64. 

5. 知识产权的申请费、注册费、代理费

 

65. 

6. 差旅费、会议费

 

66. 

七、合计数

 

 


附件3

企业研究开发活动说明

(参考格式)

 

一、企业研发机构设置情况

(一)研发机构设置、职能及运行情况。

(二)研发场地及其开发工具、设备仪器情况。

(三)研发人员及其构成情况。

 

二、企业当年研发项目基本情况

研发项目一:

    1、项目名称

    2、具体研发内容(可另附立项报告)

    3、研发投入(包括人员、场地、开发工具、设备仪器等投入)

    4、研发经费支出明细

    5、项目进展及研发成果情况

研发项目二:

        … …

研发项目三:

        … …

 




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